Rotación de Existencias:
muestra la velocidad (en veces) en que la empresa convierte sus
Inventarios en Ventas.
Costo de las Ventas
Existencias Promedio
1,124,286 = 3.92
286,203
INTERPRETACIÓN: Cada 3 meses se renueva el stock
para convertirlo en efectivo.
Rotación de Cuentas por Pagar:
Muestra las veces en que la empresa
convierte sus Compras de Mercaderías en
Cuentas por Pagar.
Compras de Mercaderías
= NO SE
APLICA
Cuentas por Pagar Promedio
Plazo Promedio de Cuentas por Cobrar:
Corresponde a los días que las ventas, tanto las en efectivo como las crédito, permanecen como
cuentas por cobrar, es decir, el plazo promedio de crédito que la empresa otorga a sus clientes.
365 / 4.61 = 79 días
INTERPRETACIÓN: Esto significa que cada 79 días nuestros clientes cancelan
sus cuentas e ingresa efectivo a nuestra empresa.
Permanencia de Existencias:
Corresponde al promedio de días que las existencias permanecen en
stock.
365 / 3.92= 93.11 días
INTERPRETACIÓN: Esto quiere decir que las existencias van
al mercado o también se mantienes en stock 93 días para la
recuperación de efectivo.
Plazo Promedio de Cuentas por Pagar:
Es el plazo que las compras de existencias permanecen como cuentas por pagar o el plazo promedio
de crédito obtenido por la empresa de sus proveedores.
NO SE APLICA
365 .
Rotación de Cuentas por Pagar
Rotación del Capital de Trabajo:
muestra las veces en que el Capital de Trabajo es capaz de generar las ventas
Ingreso por Ventas =
Capital de Trabajo Promedio
1,473,615 = 9.48 veces
155,443
INTERPRETACIÓN: La empresa respalda 9.48 veces el capital de los inversionistas en el año frente a las ventas.
Rotación de los Activos:
muestra las veces en que el activo es capaz de generar los Ingresos de la Explotación o ventas.
Activos Promedio
Ingresos por Ventas
1,163,986 = 0.79 veces
1,473,615
INTERPRETACIÓN: Podemos concluir que 0.79 veces el activo es capaz de generar los
ingresos de las ventas.
Razón de Endeudamiento:
muestra que proporción de los activos han sido financiados con deuda. Desde el punto de vista de
los acreedores, equivale a la porción de activos comprometidos con acreedores no dueños de la
empresa
.
Pasivos
Activos
961,075 =0.8257 o 82.57%
1,163,986
INTERPRETACIÓN: Por cada s/. que la empresa tiene en el activo, debe 0.8257,
es decir, que esta es la participación de los acreedores sobre los activos de la
empresa.
Apalancamiento Financiero (Razón Deuda-Patrimonio) :
muestra la proporción de los activos que ha sido financiada con deuda. Desde el punto de vista de
los acreedores, corresponde al aporte de los dueños comparado con el aporte de no dueños.
Pasivos
Patrimonio
961,075 = 1.44
667,338
INTERPRETACIÓN: Constituye que la empresa del total del patrimonio se
tiene deuda con terceros de 144% , por lo que no se puede afrontar la deuda
siento un porcentaje que supera el 100%.
Prueba de endeudamiento a largo plazo del patrimonio:
Esta razón mide el porcentaje de fondos totales proporcionados por los
acreedores o terceros a largo plazo
Pasivos Largo Plazo
Patrimonio
341,205 = 51.13%
667,338
INTERPRETACIÓN: Respecto del patrimonio se tiene una deuda a largo
plazo(pasivo no corriente) de 51.13%.
Índice de grado de Autonomía Financiera:
Este es el grado de propiedad real para los inversionistas y su
dependencia delfinanciamiento externo.
Patrimonio
Activo Total
667,338 = 40.98%
1,628,413
INTERPRETACIÓN: Del activo total le pertenece al el
patrimonio el 40.98%.
Deuda A Largo Plazo Sobre Recursos De Capital :
Es el endeudamiento de largo plazo respecto al patrimonio
Pasivo no corriente = 619,870 = 48.16%
Pasivo no corriente + patrimonio
619,870 + 667,338
INTERPRETACIÓN: Respecto del patrimonio al pasivo no
corriente representa el 48.16%.
Patrimonio Sobre Total :
Es el endeudamiento total con respecto el pasivo total.
Patrimonio
Pasivo total
667,338 = 69.44%
961,075
INTERPRETACIÓN: Con respecto del pasivo total el patrimonio
representa el 69.44%.
Activo Corriente Sobre Capital De Trabajo :
Es el grado de financiamiento del activo corriente por el capital de trabajo.
Activo corriente = 464,427 = 2.99
Activo corriente – pasivo corriente
464,427 – 619,870
INTERPRETACIÓN: Por cada s/. se esta cubriendo respecto del capital de
trabajo con el 2.99.
Activo Fijo Sobre Patrimonio :
Este índice indica que por un nuevo sol invertido en el patrimonio existe un
respaldo en los activos fijos
Activo fijo =
Patrimonio
1,163,986 = 1.74
667,338
INTERPRETACIÓN: Por cada s/. invertido en el patrimonio tiene
respaldo de 1.74 de activo fijo.
Razón Deuda Corto Plazo-Deuda Total:
muestra que proporción de los pasivos tienen vencimiento en el corto plazo.
Pasivos Corto Plazo
Pasivos
619,870 = 64.50%
961,075
INTERPRETACIÓN: Nos indica que las deuda a corto plazo
representan el 64.50% del pasivo total, siendo el restante las
deudas a largo plazo.
Razón Deuda Corto Plazo-Deuda Total:
Muestra que proporción de los pasivos tienen vencimiento en el corto plazo.
Pasivos Corto Plazo
Pasivos
619,870 = 64.50%
961,075
INTERPRETACIÓN: Nos indica que las deuda a corto plazo
representan el 64.50% del pasivo total, siendo el restante las
deudas a largo plazo.
Cobertura Gastos Financieros:
muestra las veces que la empresa puede cubrir los gastos financieros con sus resultados.
Resultado antes Impuestos + Gastos Financieros
Gastos Financieros
27,109 + 19,958 = 2.36 veces
19,958
INTERPRETACIÓN: Nos indica que 2.36 veces la empresa puede cubrir los
gastos financieros con sus resultados.
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